TVA 2025: Cota generală a crescut la 21%! Normele de aplicare s-au publicat în Monitorul Oficial

Taxa pe valoare adăugată a crescut de la 19% la 21% în cotă generală, în timp ce cota redusă de TVA este de 11% pentru anumite livrări, începând de vineri, 1 august 2025. Normele de aplicare a TVA s-au publicat în Monitorul Oficial, joi seara, prin HG 602/2025. Alte scumpiri sunt așteptate prin majorarea accizelor la benzină și motorină.

De la 1 august 2025, a intrat în vigoare partea de TVA din Legea 141/2025 – primul pachet fiscal, adoptat prin angajarea răspunderii Guvernului în fața Parlamentului: 

• TVA standard crește de la 19% la 21% de la 1 august 2025. 
• TVA la alimente și sectorul HoReCa crește de la 9% la 11% de la 1 august 2025. În perioada 1 august – 31 octombrie 2025, se vor monitoriza încasările din sectorul HoReCa, iar în funcție de rezultatul analizelor efectuate se va decide cu privire la cota de TVA ce urmează să fie aplicată acestui sector. 
• Crește de la 5% la 11% TVA pentru livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, biletele la muzee, livrarea de lemn de foc și livrarea de energie termică în sezonul rece, destinată anumitor categorii de consumatori. 
• TVA la locuințe. Până la data de 1 august 2026 se aplică o cotă redusă de TVA de 9% pentru livrarea de locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achizitionate de persoane fizice în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, dacă au încheiat până la data de 1 august 2025 acte juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziționarea unei astfel de locuințe.
• Persoanele fizice pot achiziționa o singură locuință cu cota redusă dacă nu au achiziționat începând cu 1 ianuarie 2023 o locuință cu cota redusă de TVA. În anul 2023 persoanele fizice puteau achiziționa mai multe locuințe cu cota redusă cu o valoare de până la 450.000 lei, exclusiv TVA, dacă încheiaseră anterior acte juridice între vii pentru plata în avans a acestora, fără ca aceste achiziții să afecteze posibilitatea persoanelor respective de a mai achiziționa o singură locuință cu cota redusă de TVA conform reglementărilor în vigoare, începând cu data de 1 ianuarie 2023. 

Normele de aplicare TVA 2025 – Ordinul 602/2025

În Monitorul Oficial nr. 715 din 31 iulie 2025, s-au publicat Normele de aplicare privind TVA: Ordinul ministrului Finanțelor nr. 602/2025. 

Conform normelor, TVA aplicabil la legume și fructe este de 11%, cota redusă. În schimb, TVA la plante ornamentale crește de la 9% la 21%, după cum a remarcat consultantul Cornel Grama. 

Exemple cuprinse în normele TVA 2025:

Un producător agricol vinde caise care se încadrează la codul NC 0809 10 00 către un comerciant. Pentru livrarea efectuată producătorul agricol aplică cota de TVA de 11%. La rândul său, comerciantul vinde caisele cu cota de 11% indiferent ce destinaţie ulterioară vor avea fructele livrate: alimente, materie primă pentru dulceaţă, compoturi sau producţia de alcool.

Un producător de miere livrează mierea, care se încadrează la codul NC 0409 00 00, atât către magazine de vânzare cu amănuntul, cât şi către fabrici de produse cosmetice sau către producători de hidromel. În toate situaţiile va aplica cota redusă de 11% la livrarea mierii.

O persoană impozabilă importă ulei de soia, care se încadrează la codul NC 1507, pentru producerea de biodiesel. Cota de TVA aplicabilă pentru importul de ulei de soia este cota redusă de 11%.

Alte măsuri prevăzute de pachetul fiscal 1: 

• Creștere cu 10% a accizelor la benzină, motorina, alcool și tutun, de la 1 august 2025 (scumpiri suplimentare). 
• Băncile vor plăti, suplimentar impozitului pe profit, un impozit specific aplicat la cifra de afaceri, de 2% pentru prima jumătate a anului 2025 și 4% pentru a doua jumătate a anului 2025. Pentru 2026, vor plăti 4%. 
• Prin excepție, băncile cu cota de piață sub 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din România vor plăti impozit specific de 2% pentru perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2026. 
• Se modifică și baremul pentru impozitul pe câștigul din jocuri de noroc, reținut la sursă.
• Impozitul pe dividende va crește de la 10% la 16% de la 1 ianuarie 2026. „În cazul dividendelor distribuite în baza situațiilor interimare întocmite în cursul anului 2025/anului fiscal modificat care începe în anul 2025, cota de impozit pe dividende este de 10%, fără recalcularea impozitului pe dividendele respective, după regularizarea acestora pe baza situațiilor financiare anuale aferente exercițiului financiar 2025/anului fiscal modificat care începe în anul 2025, aprobate potrivit legii”. 
• a fost anulată exceptarea de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru persoanele aflate în întreținerea unei persoane asigurate, respectiv soţul, soţia şi părinţii fără venituri proprii. 

Declarația Unică 2025, modificată pentru CASS la persoanele coasigurate- OpANAF 1.929/2025

Declarația Unică va fi depusă de salariat sau de persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art.155 alin. (1) din Codul fiscal și care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele coasigurate aflate în întreținere (soţul/soţia şi părinţii fără venituri proprii). 

Odată cu introducerea la CASS de 10% pentru persoanele coasigurate, de la 1 august 2025, ANAF a modificat și formularul 212 – Declarația Unică 2025, prin ordinul președintelui ANAF nr. 1.929/2025. 

Formularul 212 se poate depune la ANAF oricând, dacă se optează ca persoanele menționate aflate în întreținere să rămână asigurate în continuare, de la 1 august 2025. 

Suma de plată va fi pentru pentru 12 luni de la data depunerii declarației : 10% x 6 salarii minime. Salariul minim luat în calcul este cel de la 1 ianuarie al anului în care se depune declarația unică, a explicat consultantul Cornel Grama. 

Pentru anul 2025, suma CASS se calculează astfel: 10% x 4050 x 6 = 2430 lei. 

Termen de plată: 

• a) 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declarației prin care se exercită opțiunea (608 lei). 
• b) 75% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiunea (1822 lei). 

sursa – startupcafe.ro